El sistema IOSS (Import One-Stop Shop) entrará en vigor a partir del 1 de Julio de 2021 y afectará especialmente a empresas que realizan venta de bienes físicos, incluidas tiendas online, e-commerces y empresas de dropshipping. Si es tu caso, en este artículo te explicamos a fondo qué es el IOSS y cómo te afecta.

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Lo sabemos, es muy malo… 🤦 pero teníamos que hacer el chiste. No, IOSS no tiene nada que ver con el gigante tecnológico de la manzana. OSS e IOSS son dos nuevos modelos europeos, similares al sistema MOSS anterior para descargas digitales. Solo que, en este caso, el objetivo es facilitar la recaudación, declaración y pago del VAT a los vendedores que realizan ventas a distancia a compradores en la UE.

Primero, aclaremos las diferencias entre IOSS y OSS.

Aunque la idea detrás de ambos modelos es similar, se aplican a dos escenarios completamente diferentes. En ambos casos, sin embargo, el objetivo es tener un mecanismo único para declarar el VAT de las ventas a clientes de la UE, de ahí la parte común “OSS” (ventanilla única, o un solo lugar para declarar el VAT). En ambos sistemas, solo se registrará en un país (su país de origen si es una empresa de la UE, como una empresa de Estonia, o un país “adoptado” si su empresa es de fuera de la UE), cumplimentará declaraciones de VAT trimestrales y en ese único país.

Las diferencias son las siguientes:

  • El OSS (ventanilla única) es para empresas con sede en la UE que venden a clientes en otros países de la UE. Este es el caso si se tiene una empresa en Estonia.
  • La IOSS (Import One-Stop Shop) es para empresas de fuera de la UE que venden a clientes de la UE, pero solo cuando el valor de los productos es de hasta 150 €.

En este punto, la diferencia es clara: si tu empresa de dropshipping está en Estonia, al ser una empresa de la UE, se adherirá a OSS, no a iOSS.

¿Cómo me afecta el IOSS?

A continuación, hablaremos del caso concreto de una empresa de dropshipping de Estonia. Este tipo de empresa actúa como vendedor online de determinados productos que suelen ser ofrecidos por un tercero que puede estar o no en la Unión Europea. La empresa vende sus productos en todo el mundo, lo que significa que también vende productos a clientes de la UE.

En este escenario, cuando se vende a clientes de la UE, se supone que la venta se realiza en el país del cliente. Si tu empresa vende un reloj a un cliente francés, incluso si este reloj llega de un proveedor chino, la venta se realiza en Francia.

Antes de OSS, tu empresa estaba obligada a obtener un número de VAT y aplicar el VAT del cliente una vez que las ventas superaban cierto umbral. Lo mismo para todos los países de la Unión Europea. Si tus ventas a Alemania, Francia o Italia excedían cierto número, tenía que obtener un número de VAT en esos países y presentar informes de VAT declarando el VAT recaudado de las ventas en cada uno de estos países. Suena aburrido, ¿verdad?

Ahora, con OSS, desde el momento en que tus ventas totales superen los 10.000 €, te daremos de alta en el esquema de OSS. A partir de ese momento, aplicará el VAT del país del cliente. Entonces, para una venta a un cliente croata, aplicará el 25% de VAT, y para un cliente español, agregará el 21% de IVA.

La gran diferencia es que ahora nunca tendrás que registrarte para pagar el VAT ni obtener un número de VAT en ninguno de estos países. Declararemos todo el VAT de sus ventas a las autoridades de Estonia y presentaremos informes de VAT trimestrales de tus ventas. Cada trimestre, antes de que finalice el siguiente mes, enviaremos este informe de VAT a las autoridades de Estonia como parte de nuestros servicios, y eso es todo. No necesitas preocuparte por nada más.

Aún así, debes asegurarse de informarnos si te encuentras en este modelo de negocio para que podamos registrarlo en el esquema OSS lo antes posible (al menos, tan pronto como tus ventas superen los 10,000 € por año).

¿Qué sucede si tus ventas no superan los 10.000 € anuales en total? Entonces no es necesario que te registres en el esquema de OSS. Si tu empresa tiene un número de VAT, aplicará el VAT estonio (20%) a las ventas. En caso contrario, no aplicará el VAT. Es así de simple. Una vez que pases de 10.000 €, debes registrarte en el esquema OSS y aplicar el VAT del país del cliente.

¿Obtendré un número de IVA Estonio entonces?

Anteriormente, las empresas de dropshipping Estonias no obtenían número de IVA en Estonia como parte de su actividad, salvo en el raro caso de que sus ventas en el país báltico superaran el umbral de venta de Estonia.

Sin embargo, con el nuevo modelo IOSS, las empresas de dropshipping, e-commerce y tiendas online obtendrán fácilmente un IVA en Estonia, que podrá usarse para todas sus ventas europeas. Concretamente, para deducirse el IVA soportado de la adquisición e importación de bienes.

¿Qué tengo que hacer?

Esa es la mejor parte, el sistema IOSS va a simplificar tu vida y la de tu empresa. Nosotros nos encargaremos de registrarte en el esquema IOSS. Desde el 1 de Abril de 2021, ya se puede realizar el registro online. Te haremos unas preguntas sobre el negocio, los bienes que vendes, y su valor, para poder proceder al registro.

Podrás empezar a aplicar el esquema IOSS solo a partir del 1 de Julio de 2021, aunque lo solicites antes. Una vez se cumpla esta fecha, podremos proceder a solicitar el VAT Europeo para aplicarlo a tus ventas y compras.

A partir de ese momento, nos encargaremos de realizar los informes de IVA correspondientes únicamente con las autoridades Estonias. Olvídate de solicitar números de IVA en diferentes países europeos y realizar declaraciones de IVA separadamente.

¿Cómo se relacionan MOSS y OSS?

Puedes pensar en OSS como un nuevo sistema que incluye y expande MOSS. Entonces, a partir del 1 de julio de 2021, todas las ventas de MOSS se considerarán OSS. Eso significa que si estabas registrado en MOSS antes, lo actualizaremos al sistema OSS. Si tu empresa ofrece descargas digitales y también productos de dropshipping, solo necesitaremos registrarte en el esquema de OSS.

Preguntas frecuentes

¿Recibiré entonces un número de IVA estonio?

Anteriormente, las empresas de dropshipping de Estonia no necesitaban un número de VAT en Estonia, ya que se consideraba que sus ventas se realizaban en el país del cliente. La única (e improbable) excepción era que sus ventas en el país báltico superaran el umbral del VAT en Estonia.

Sin embargo, con el nuevo modelo IOSS, las empresas de dropshipping, los e-commerces y las tiendas online conseguirán fácilmente un VAT en Estonia, que se puede utilizar para todas sus ventas europeas. En concreto, se puede utilizar para deducir el VAT de la adquisición e importación de bienes de sus proveedores.

¿Debo agregar el VAT a las facturas?

Si. Después de estar registrado en el esquema OSS, te proporcionaremos tu número de VAT. A partir de ese momento, debes agregar el VAT del país del cliente a tus facturas.

¿Puedo deducir el VAT de los gastos de otras empresas europeas?

Sí, si tienes tu número de VAT y estás registrado en el esquema OSS, puedes deducir el VAT de las compras a otras empresas europeas.

¿Cómo me registro?

Esta es la mejor parte, el sistema OSS simplificará tu vida y la de tu empresa. Solo comunícanos si se dan estos casos:

  • Tienes un modelo de negocio de dropshipping o similar, ofreciendo productos a los clientes de la UE, o…
  • Ofreces descargas digitales, servicios o plataformas SaaS que no requieran tu intervención (tipo AirBnB, Uber, Slack o Netflix).

Nosotros nos encargaremos de darte de alta en el esquema OSS. Te haremos algunas preguntas sobre el negocio, los bienes que vendes y su valor, para poder proceder con el registro.

Puedes empezar a aplicar el esquema OSS a partir del 1 de julio de 2021. Una vez entre en vigor la legislación, podemos proceder a solicitar el VAT europeo para aplicarlo a tus ventas y compras.

A partir de ese momento, nos ocuparemos de los informes de VAT correspondientes solo con las autoridades estonias. Sin costo adicional. ¡Olvídate de solicitar números de VAT en diferentes países europeos y hacer declaraciones de VAT por separado!

¿Qué pasa si ya estaba en el esquema MOSS?

No te preocupes, nos lo comunicas y te migraremos al sistema OSS a partir del 1 de julio de 2021.

¿Qué pasa con la exención del VAT sobre bienes de bajo valor?

La exención del VAT para las importaciones de 22 € o menos ya no se aplica. Esta exención permitía a una empresa no declarar el VAT para pedidos inferiores a ese monto. Este límite ha sido eliminado.

Pero, ¿Qué pasa con el IOSS entonces? ¿me afecta?

Si tienes una empresa estonia, inicialmente no deberías preocuparte por IOSS. En cambio, tu empresa se adherirá al esquema OSS. Esto significa que puedes dejar de leer lo siguiente. 😊

Si tu empresa está fuera de la UE, aquí va una breve explicación del sistema IOSS:

Una breve descripción de IOSS

El esquema IOSS ha sido diseñado para EMPRESAS FUERA DE LA UE, para la venta de bienes de bajo valor (hasta 150 €) a compradores dentro de la UE. Si el valor de los bienes vendidos por esta empresa no perteneciente a la UE es superior a este, debe seguir las normas tradicionales del VAT de importación.

Para registrarse, esta empresa debe presentar una solicitud en cualquier estado miembro de la UE. Las oficinas de impuestos de los diferentes países ofrecerán una interfaz online para que estas empresas se registren. La empresa recibirá un número VRN (número de VAT registrado) y podrá presentar declaraciones e informes online.

A partir de ese momento, estas empresas extracomunitarias agregan el VAT del país del cliente cuando venden a clientes dentro de la UE. Para verificar la ubicación del cliente, la empresa debe solicitar (y almacenar durante diez años) la siguiente información:

  • Dirección de facturación (del cliente)
  • Dirección IP del dispositivo en el que el cliente realizó la venta.
  • País de la tarjeta SIM del dispositivo del cliente (si la venta se realiza desde un teléfono móvil y esta información está disponible)
  • Ubicación / dirección del banco del cliente
  • País emisor de la tarjeta de crédito

La empresa también tiene la obligación de crear al menos un recibo (e idealmente una factura) para cada cliente, incluido el número IOSS. Luego, cada trimestre, la empresa deberá presentar el informe de VAT antes de que finalice el mes siguiente. Si se adhiere al esquema IOSS, estas serán sus obligaciones:

  • Colaborar con el proveedor para que la información requerida para los trámites en las aduanas europeas, incluidos los números de VAT, etc., esté correctamente incluida en los paquetes o enviada a las autoridades correspondientes.
  • Se muestra el importe del VAT a pagar por el cliente final en Europa, a más tardar cuando se finalice el proceso de pedido.
  • Asegurarse de cobrar al comprador el VAT correcto por los bienes para los que se requiere (los de hasta 150 €).
  • Si es posible, incluir el precio final pagado por el comprador en euros.
  • Enviar un informe de VAT mensual en el portal IOSS del estado miembro de su empresa (de esto nos encargaremos nosotros 😉).
  • Realizar un pago mensual del VAT adeudado de acuerdo con el resultado del informe de VAT IOSS a las autoridades del estado miembro en el que está registrada tu empresa.
  • Mantener un registro de todas las ventas de IOSS durante un mínimo de 10 años.

Conclusión

En este artículo explicamos el nuevo sistema IOSS que entra en vigor a partir de Julio de 2021. Dicho sistema afecta especialmente a los negocios de dropshipping, tiendas online y comercios electrónicos, especialmente cuando utilizas un proveedor ajeno a tu empresa.

¿Es positivo o negativo? Considerando todos los pros y contras, es definitivamente un cambio para mejor. Uno de los principales problemas (si no el más importante) al que se enfrentan las empresas de dropshipping y similares es el registro y presentación del VAT en diferentes países europeos. El esquema OSS elimina este problema, como en su día lo hizo el esquema MOSS para las empresas de servicios y descargas digitales. Con OSS, ahora tenemos un esquema centralizado para declarar todas las ventas que necesitan aplicar el VAT del país del cliente.