Cuando estaba considerando convertirme en e-Residente, y abrir mi empresa en Estonia, una de mis principales preocupaciones era entender cómo iba el tema de los impuestos de una empresa en Estonia, qué pasaba con el IVA, etcétera. Viniendo de la mala experiencia empresarial de España, quería estar seguro de hacer las cosas bien.

Sin embargo, cuando empecé a indagar en el tema, me di cuenta de lo sencillo y transparente que es el sistema impositivo de Estonia comparado al Español. Esa fue una de las razones que finalmente me convencieron de dar el salto.

No quiero engañar a nadie: Estonia no es un paraíso fiscal. Si lo que buscas es evadir impuestos, este no es el sitio correcto. Sin embargo, si pagarás impuestos más justos, y te librarás de la cuota de autónomo Española, que es un impuesto revolucionario difícilmente justificable en el mercado común Europeo.

Lo que si tendrás en Estonia es un paraíso administrativo. Gracias a Tu Empresa En Estonia, lo único que tendrás que hacer es subir tus facturas emitidas y recibidas, y dejarnos a nosotros ocuparnos de todo.

Pero vayamos por partes. Primero voy a hablar de uno de los conceptos que más quebraderos de cabeza genera. El IVA, cuando incluirlo y cuando no, y cuanto exactamente.

El IVA de tu empresa en Estonia

Cuando abres tu empresa en Estonia, te recomendamos que solicites para tu empresa un número de VAT intracomunitario.

¿Necesito un número de VAT intracomunitario?

Tu empresa necesita un número de VAT intracomunitario si se cumple alguna de estas condiciones:

  • Primero, si alguno de tus clientes europeos lo necesita para su facturación. Esto suele ser bastante frecuente en empresas Europeas, especialmente las de medio a gran tamaño.
  • Segundo, si tu empresa ofrece servicios como desarrollo, diseño, consultoría, marketing, etc, a clientes Europeos, e ingresa más de 40000 euros al año.
  • Tercero, si ofreces servicios o productos digitales (software o contenido digital) a clientes Europeos B2C (consumidores finales) desde la primera venta.
  • Finalmente, si ofreces servicios o productos digitales (software o contenido digital) a clientes Europeos B2B (empresa a empresa) desde la primera venta, e ingresas más de 40000 euros al año.

¿Debería registrarme y obtener mi número VAT?

Personalmente, en Tu Empresa En Estonia, recomendamos siempre registrarse y obtener tu número VAT.  Incluso aunque no lo necesites. Virtualmente, no hay ninguna desventaja, al contrario, son todo ventajas.

Para empezar, te permite operar más fácilmente en la Unión Europea. Además, el número VAT añade presencia y confiabilidad a tu empresa frente a tus clientes y proveedores. Por último, es también muy útil para evitar tener que estar siempre pendiente de diferentes VAT entre diferentes países Europeos.

Entonces, ¿Cuando tengo que añadir IVA a mis facturas?

Vamos con el meollo del asunto. Cuando creas una factura, ¿debes añadir el IVA? ¿Cuando, y cuanto? La regla es bastante sencilla una vez la conoces, y depende del tipo de servicio que ofrece tu empresa.

Si tus servicios requieren tu intervención directa (como por ejemplo, desarrollo de software, consultoría, marketing, etc), entonces:

  • Si tu cliente es B2B (una empresa) en Europa, con número VAT, no añades IVA a la factura (0%). En lugar de eso, añades una cláusula a tu factura como esta:

“The purchase is liable to Intra-Community supply 0%, Reverse charge”

Aquí tienes un enlace donde puedes comprobar si un VAT de uno de tus clientes es válido o no.

  • Si tu cliente es B2C (una persona individual, vaya), o B2B sin número de VAT, añades el IVA de Estonia (20%) a la factura.
  • Finalmente, si tu cliente está fuera de Europa (ej: Estados Unidos), no añades IVA (0%).

Por el contrario, si tus servicios no requieren tu intervención, es decir, están automatizados (como una aplicación web que has desarrollado, o la descarga de un iBook que escribiste hace tiempo), se aplican estas reglas:

  • Si tu cliente es B2B (una empresa) Europea con número de VAT válido, no añades IVA (0%) y pones la misma cláusula.
  • Por el contrario, si tu cliente no tiene número VAT, pero es de Europa (individual o empresa), añades el IVA de su país de origen a la factura. Para un cliente Español, eso sería un 21%.
  • Finalmente, si tu cliente está fuera de Europa, no añades IVA (0%).

Como excepción importante, recuerda que tu empresa es Estonia, con lo cual, tendrás que añadir el IVA estonio (20%) para cualquier factura que hagas a otra empresa Estonia (ya que queda dentro del sistema fiscal Estonio).

IVA e Impuestos de una Empresa en Estonia

¿Y la cuota de autónomo?

No hay ninguna cuota de autónomo en Estonia. No necesitarás darte de alta en ningún RETA ni nada similar. Lo único que necesitas es registrarte como e-Residente. Esto tiene una cuota fija de 100 euros que pagas solo una vez en tu vida.

Impuestos de una empresa en Estonia

Ahora que el tema del VAT y cuotas de autónomo está claro, vamos a ver cómo funcionan los impuestos.

Para empezar, buenas noticias: no pagarás nada de impuestos por el dinero que ingresa tu empresa. Esto significa que todo el dinero que re-inviertes en la empresa, o los gastos justificados del negocio están, virtualmente, libres de impuestos.

Por lo tanto, mientras tu empresa se limite a generar ingresos, conseguir clientes y facturarles, no tendrás que pagar nada. En comparación, el sistema Español te obliga a pagar impuestos (más la cuota de autónomo) desde el primer minuto. Está claro que el sistema Estonio está pensado para ayudar a empresas que empiezan y fomentar el emprendimiento y la inversión en tu propio negocio.

Vale, entonces… ¿Cuando pago impuestos?

Pagarás impuestos cuando sacas dinero de tu empresa a tus cuentas personales. Es importante aquí tener claro la diferencia entre tu y tu empresa. Incluso aunque seas el único miembro de tu empresa, no eres como un autónomo: tu y tu empresa sois entidades independientes.

Hay dos maneras principales de pagarte dinero de tu empresa: sueldo y dividendos. Vamos a verlos:

Dividendos anuales

Al principio de cada año fiscal, puedes pagarte dividendos de tu empresa. Estos dividendos están sujetos a un 20% de impuestos (20% del neto, o 20/80 = 25%). Se ha aprobado una petición para bajarlo al 14%, que entrará en vigor en 2019.

Estos impuestos los paga tu empresa, no tu. Por supuesto, en Estonia. Tu no tendrás que pagar ningún impuesto extra a nivel personal en Estonia.

Desgraciadamente, en España, recibir dividendos está sujetos a impuestos a nivel personal. Eso quiere decir que tendrás que pagar impuestos más tarde en tu declaración de la renta si eres residente Español.

Por ejemplo, si te pagas 10.000€ en dividendos a principio de año, tu empresa pagará 2500 euros adicionales en impuestos (10000 x 20 / 80).

Salario mensual

Para explicar el salario, es importante entender que en tu empresa individual, se considera que realizas dos tipos de tareas muy diferenciadas:

En primer lugar, eres el único miembro del consejo de administración de tu empresa. Se supone que tienes que hacerte cargo de las tareas burocráticas y administrativas propias de toda empresa.

Además de eso, tu eres el único trabajador de tu empresa, de modo que realizas las tareas propias de tu empresa (consultoría, desarrollo de software, diseño, lo que sea).

Por lo tanto, tu sueldo se divide en dos partes: tu board member salary (sueldo de administrador) y tu employee salary (sueldo de empleado).

¿Cómo se hace la división?

Por regla general, se establece un 30% a tu sueldo de administrador, y un 70% a tu sueldo de empleado. Eso significa que si quieres ponerte un sueldo de 1000 euros un mes, 300 serán por ser administrador y 700 serán en concepto de empleado.

Se te permite “jugar un poco” con esta distribución, de modo que si eres un profesional cuyo tiempo se dedica mayoritariamente a tu profesión (ej: un programador web), podrías poner 20% a tu sueldo de administrador y 80% a tu sueldo de empleado.

¿Por qué este cambio?

Si vives fuera de Estonia, tu sueldo de empleado (employee salary) no está sujeto a impuestos allí. Solo el board member salary. Por eso, cuanto menos salario de administrador haya en la proporción, menos impuestos pagarás en Estonia.

¿Cuanto paga entonces mi sueldo de administrador?

Tu sueldo de administrador paga un 25% de impuestos sobre los ingresos, más un 33% de impuesto social sobre el total más el impuesto anterior.

Además, si puedes demostrar que contribuyes a la seguridad social en otro país europeo (ej: pagas la cuota de autónomo), este último impuesto social no se paga tampoco.

Nosotros recomendamos, sin embargo, darse de baja de autónomo y pagar el impuesto social, que es muchísimo menor.

¿Entonces el sueldo de empleado es libre de impuestos?

No exactamente. No pagarás impuestos en Estonia. Este sueldo paga impuestos en España si eres residente fiscal allí. La parte de empleado del sueldo se añadirá a tu base imponible, de modo que cuando hagas tu declaración de IRPF, pagarás sobre esa base imponible.

Gracias a acuerdos de doble-tasación europeos, no tendrás que pagar doble por el salario de administrador en España.

Vamos a ver cómo funciona con un ejemplo concreto:

IVA e Impuestos de una Empresa en Estonia

Ejemplo de sueldo

Digamos que Ana tiene una empresa llamada “Diseños Ana OÜ” con Tu Empresa En Estonia, que gana unos 3000 euros al mes. Para empezar, Ana decide asignarse 1000 euros de sueldo un mes.

Por sencillez, Ana aplica la distribución estándar de sueldo, 30/70. De modo que 300 euros de su sueldo son en concepto de administradora de su empresa, y 700 son en concepto de empleada, ya que ella hace los diseños.

Como vive en España, su sueldo de empleado no está tasado en Estonia. Se dio de baja de autónoma (ahorrándose 340 euros al mes), de modo que paga todos los impuestos de su sueldo de administrador. De esos 300 euros, Ana pagará en impuestos:

  • Impuesto sobre los ingresos (Income tax): 25% de 300€ = 75€.
  • Impuesto social (Social tax): 33% del sueldo + impuesto anterior (375€) = 123,75€

De modo que en total, por sus 1000 euros de salario, la empresa de Ana pagará 198,75€ (algo menos del 20%). Al final del año, Ana tendrá re-invertidos en su empresa 21650 euros.

Si Ana hubiera optado por la distribución 20/80, justificando que la mayoría de su tiempo lo dedica al diseño puro y duro, hubiera tenido que pagar menos, concretamente, 132,50€ en Estonia (prácticamente un 13%).

¿Fácil, verdad?

Es importante recordar que si Ana repite esto todos los meses, el año que viene en su IRPF su base imponible sería de solo 700*12 = 8400€, con las ventajas que esto conlleva. Esto es solo un pequeño ejemplo, pero como puedes ver, hay una gran flexibilidad a la hora de decidir sobre cómo gestionas tus ingresos, beneficios, y el rumbo de tu negocio.

Gestión inteligente de gastos y cómo reducir los impuestos que pagas

El concepto de no pagar por el dinero que queda o se re-invierte en tu empresa es muy interesante, y uno de los principales atractivos del sistema empresarial Estonio. Vamos a ver cómo puedes beneficiarte de sus ventajas.

Gastos de empresa libres de impuestos

Lo mejor: los gastos justificables de tu empresa están libres de impuestos. ¿Qué es un gasto justificable?

Basicamente, cualquier gasto que sea relativo a tu actividad, y no constituya un vínculo permanente con otro país (como España) para evitar que éste pueda considerar tu empresa como residente fiscal allí. Veamos algunos ejemplos:

  • Los gastos de tus servidores y web: hosting, dominios, y cualquier otro servicio web que necesite tu negocio.
  • Herramientas administrativas y software online o offline de gestión, contabilidad, etcétera.
  • Herramientas web, subscripciones y software que necesitas para desarrollar tu actividad.
  • Material de oficina fungible.
  • Viajes o transporte público por motivos de trabajo, incluyendo vuelos, alquiler de coches, servicios como Uber o Taxify, y alojamiento, como AirBnB. Esto incluye viajes a Estonia (para abrir tu cuenta bancaria).
  • Gastos de sistemas de pagos, como pasarelas de pago para tu tienda online o servicios similares.
  • Comidas de trabajo, pero solo la comida de tu(s) cliente(s), no la tuya.

Ejemplos de gastos que no pueden considerarse justificados incluyen:

  • Gasolina de viajes dentro de un mismo país. Viajar entre países para visitar clientes está justificado, pero para evitar que uses tu coche para uso personal, la gasolina dentro de tu mismo país está excluida. El transporte público es siempre justificable, sin embargo.
  • Vacaciones y viajes de placer, obviamente. Hay que ser cuidadoso si decides “visitar un cliente” del 24 an 31 de diciembre.
  • Oficina permanente. Para evitar que España (o cualquier otro país) considere a tu empresa residente fiscal allí, no se permite tener una oficina o instalaciones más de 6 meses al año.

IVA e Impuestos de una Empresa en Estonia

El Daily Allowance

Otro concepto interesante, el Daily Allowance es una cantidad que se te permite sacar de tu cuenta de empresa libre de impuestos. Funciona como unas dietas, si existe un viaje justificado. Por ejemplo, si Ana viaja a un congreso de diseñadores en San Francisco, USA, una semana, podría beneficiarse del Daily Allowance.

Para ello, hay que declarar el viaje, con las fechas, de antemano, y justificarlo (billetes de avión, AirBnB, y la entrada al congreso). En ese caso puedes sacar hasta 50€ los primeros 15 días del mes más 32€ los restantes, libres de impuestos, caso de que el viaje durara tanto.

En nuestro ejemplo, si Ana aporta los documentos que lo justifican, podría sacar 50*7 = 350€ de la cuenta de su empresa, sin tener que pagar impuestos por ello.

Esto solo funciona para viajes con una duración concreta y un objetivo determinado. no puedes viajar a Tailandia, estar allí un año, y volver.

Gastos de tu bolsillo

El sistema empresarial Estonio es muy flexible, y ofrece muchas posibilidades. Imagina que Ana se olvida la tarjeta de crédito asociada a su negocio en el viaje a San Francisco, y necesita pagar un gasto extra con ella. ¿Qué puede hacer?

No hay problema, Ana paga en ese momento con su tarjeta de crédito personal, y después, declara la factura como gasto. En ese momento, ese gasto se declara como “gastos de tu bolsillo” (Out of pocket expenses), y Ana puede reingresar ese dinero de vuelta a su cuenta bancaria personal sin pagar impuestos por ello.

Interesante, ¿verdad?

Conclusión

En este artículo, hablo de cómo funcionan IVA e impuestos de una empresa en Estonia. El sistema Estonio es no solo más claro y transparente que el Español, sino más justo, pagando menos impuestos, y con el concepto de “re-inversión” en tu negocio, no pagando impuestos por el dinero que entra en tu empresa.

Además, el no tener necesitar pagar una cuota de autónomo es una ventaja competitiva.

Espero que te haya resultado interesante.

 

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