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IVA e Impuestos de una Empresa en Estonia

IVA e Impuestos de una Empresa en Estonia

Cuando estaba considerando convertirme en e-Residente, y abrir mi empresa en Estonia, una de mis principales preocupaciones era entender cómo iba el tema de los impuestos de una empresa en Estonia, qué pasaba con el IVA, etcétera. Viniendo de la mala experiencia empresarial de España, quería estar seguro de hacer las cosas bien.

Sin embargo, cuando empecé a indagar en el tema, me di cuenta de lo sencillo y transparente que es el sistema impositivo de Estonia comparado al Español. Esa fue una de las razones que finalmente me convencieron de dar el salto.

No quiero engañar a nadie: Estonia no es un paraíso fiscal. Si lo que buscas es evadir impuestos, este no es el sitio correcto. Sin embargo, si pagarás impuestos más justos, y te librarás de la cuota de autónomo Española, que es un impuesto revolucionario difícilmente justificable en el mercado común Europeo.

Lo que si tendrás en Estonia es un paraíso administrativo. Gracias a Tu Empresa En Estonia, lo único que tendrás que hacer es subir tus facturas emitidas y recibidas, y dejarnos a nosotros ocuparnos de todo.

Pero vayamos por partes. Primero voy a hablar de uno de los conceptos que más quebraderos de cabeza genera. El IVA, cuando incluirlo y cuando no, y cuanto exactamente.

El IVA de tu empresa en Estonia

Cuando abres tu empresa en Estonia, te recomendamos que solicites para tu empresa un número de VAT intracomunitario.

¿Necesito un número de VAT intracomunitario?

Tu empresa necesita un número de VAT intracomunitario si se cumple alguna de estas condiciones:

  • Primero, si alguno de tus clientes europeos lo necesita para su facturación. Esto suele ser bastante frecuente en empresas Europeas, especialmente las de medio a gran tamaño.
  • Segundo, si tu empresa ofrece servicios como desarrollo, diseño, consultoría, marketing, etc, a clientes Europeos, e ingresa más de 40000 euros al año.
  • Tercero, si ofreces servicios o productos digitales (software o contenido digital) a clientes Europeos B2C (consumidores finales) desde la primera venta.
  • Finalmente, si ofreces servicios o productos digitales (software o contenido digital) a clientes Europeos B2B (empresa a empresa) desde la primera venta, e ingresas más de 40000 euros al año.

¿Debería registrarme y obtener mi número VAT?

Personalmente, en Tu Empresa En Estonia, recomendamos siempre registrarse y obtener tu número VAT.  Incluso aunque no lo necesites. Virtualmente, no hay ninguna desventaja, al contrario, son todo ventajas.

Para empezar, te permite operar más fácilmente en la Unión Europea. Además, el número VAT añade presencia y confiabilidad a tu empresa frente a tus clientes y proveedores. Por último, es también muy útil para evitar tener que estar siempre pendiente de diferentes VAT entre diferentes países Europeos.

Entonces, ¿Cuando tengo que añadir IVA a mis facturas?

Vamos con el meollo del asunto. Cuando creas una factura, ¿debes añadir el IVA? ¿Cuando, y cuanto? La regla es bastante sencilla una vez la conoces, y depende del tipo de servicio que ofrece tu empresa.

Si tus servicios requieren tu intervención directa (como por ejemplo, desarrollo de software, consultoría, marketing, etc), entonces:

  • Si tu cliente es B2B (una empresa) en Europa, con número VAT, no añades IVA a la factura (0%). En lugar de eso, añades una cláusula a tu factura como esta:

“The purchase is liable to Intra-Community supply 0%, Reverse charge”

Aquí tienes un enlace donde puedes comprobar si un VAT de uno de tus clientes es válido o no.

  • Si tu cliente es B2C (una persona individual, vaya), o B2B sin número de VAT, añades el IVA de Estonia (20%) a la factura.
  • Finalmente, si tu cliente está fuera de Europa (ej: Estados Unidos), no añades IVA (0%).

Por el contrario, si tus servicios no requieren tu intervención, es decir, están automatizados (como una aplicación web que has desarrollado, o la descarga de un iBook que escribiste hace tiempo), se aplican estas reglas:

  • Si tu cliente es B2B (una empresa) Europea con número de VAT válido, no añades IVA (0%) y pones la misma cláusula.
  • Por el contrario, si tu cliente no tiene número VAT, pero es de Europa (individual o empresa), añades el IVA de su país de origen a la factura. Para un cliente Español, eso sería un 21%.
  • Finalmente, si tu cliente está fuera de Europa, no añades IVA (0%).

Como excepción importante, recuerda que tu empresa es Estonia, con lo cual, tendrás que añadir el IVA estonio (20%) para cualquier factura que hagas a otra empresa Estonia (ya que queda dentro del sistema fiscal Estonio).

IVA e Impuestos de una Empresa en Estonia

¿Y la cuota de autónomo?

No hay ninguna cuota de autónomo en Estonia. No necesitarás darte de alta en ningún RETA ni nada similar. Lo único que necesitas es registrarte como e-Residente. Esto tiene una cuota fija de 100 euros que pagas solo una vez en tu vida.

Impuestos de una empresa en Estonia

Ahora que el tema del VAT y cuotas de autónomo está claro, vamos a ver cómo funcionan los impuestos.

Para empezar, buenas noticias: no pagarás nada de impuestos por el dinero que ingresa tu empresa. Esto significa que todo el dinero que re-inviertes en la empresa, o los gastos justificados del negocio están, virtualmente, libres de impuestos.

Por lo tanto, mientras tu empresa se limite a generar ingresos, conseguir clientes y facturarles, no tendrás que pagar nada. En comparación, el sistema Español te obliga a pagar impuestos (más la cuota de autónomo) desde el primer minuto. Está claro que el sistema Estonio está pensado para ayudar a empresas que empiezan y fomentar el emprendimiento y la inversión en tu propio negocio.

Vale, entonces… ¿Cuando pago impuestos?

Pagarás impuestos cuando sacas dinero de tu empresa a tus cuentas personales. Es importante aquí tener claro la diferencia entre tu y tu empresa. Incluso aunque seas el único miembro de tu empresa, no eres como un autónomo: tu y tu empresa sois entidades independientes.

Hay dos maneras principales de pagarte dinero de tu empresa: sueldo y dividendos. Vamos a verlos:

Dividendos anuales

Al principio de cada año fiscal, puedes pagarte dividendos de tu empresa. Estos dividendos están sujetos a un 20% de impuestos (20% del neto, o 20/80 = 25%). Se ha aprobado una petición para bajarlo al 14%, que entrará en vigor en 2019.

Estos impuestos los paga tu empresa, no tu. Por supuesto, en Estonia. Tu no tendrás que pagar ningún impuesto extra a nivel personal en Estonia.

Desgraciadamente, en España, recibir dividendos está sujetos a impuestos a nivel personal. Eso quiere decir que tendrás que pagar impuestos más tarde en tu declaración de la renta si eres residente Español.

Por ejemplo, si te pagas 10.000€ en dividendos a principio de año, tu empresa pagará 2500 euros adicionales en impuestos (10000 x 20 / 80).

Salario mensual

Para explicar el salario, es importante entender que en tu empresa individual, se considera que realizas dos tipos de tareas muy diferenciadas:

En primer lugar, eres el único miembro del consejo de administración de tu empresa. Se supone que tienes que hacerte cargo de las tareas burocráticas y administrativas propias de toda empresa.

Además de eso, tu eres el único trabajador de tu empresa, de modo que realizas las tareas propias de tu empresa (consultoría, desarrollo de software, diseño, lo que sea).

Por lo tanto, tu sueldo se divide en dos partes: tu board member salary (sueldo de administrador) y tu employee salary (sueldo de empleado).

¿Cómo se hace la división?

Por regla general, se establece un 30% a tu sueldo de administrador, y un 70% a tu sueldo de empleado. Eso significa que si quieres ponerte un sueldo de 1000 euros un mes, 300 serán por ser administrador y 700 serán en concepto de empleado.

Se te permite “jugar un poco” con esta distribución, de modo que si eres un profesional cuyo tiempo se dedica mayoritariamente a tu profesión (ej: un programador web), podrías poner 20% a tu sueldo de administrador y 80% a tu sueldo de empleado.

¿Por qué este cambio?

Si vives fuera de Estonia, tu sueldo de empleado (employee salary) no está sujeto a impuestos allí. Solo el board member salary. Por eso, cuanto menos salario de administrador haya en la proporción, menos impuestos pagarás en Estonia.

¿Cuanto paga entonces mi sueldo de administrador?

Tu sueldo de administrador paga un 25% de impuestos sobre los ingresos, más un 33% de impuesto social sobre el total más el impuesto anterior.

Además, si puedes demostrar que contribuyes a la seguridad social en otro país europeo (ej: pagas la cuota de autónomo), este último impuesto social no se paga tampoco.

Nosotros recomendamos, sin embargo, darse de baja de autónomo y pagar el impuesto social, que es muchísimo menor.

¿Entonces el sueldo de empleado es libre de impuestos?

No exactamente. No pagarás impuestos en Estonia. Este sueldo paga impuestos en España si eres residente fiscal allí. La parte de empleado del sueldo se añadirá a tu base imponible, de modo que cuando hagas tu declaración de IRPF, pagarás sobre esa base imponible.

Gracias a acuerdos de doble-tasación europeos, no tendrás que pagar doble por el salario de administrador en España.

Vamos a ver cómo funciona con un ejemplo concreto:

IVA e Impuestos de una Empresa en Estonia

Ejemplo de sueldo

Digamos que Ana tiene una empresa llamada “Diseños Ana OÜ” con Tu Empresa En Estonia, que gana unos 3000 euros al mes. Para empezar, Ana decide asignarse 1000 euros de sueldo un mes.

Por sencillez, Ana aplica la distribución estándar de sueldo, 30/70. De modo que 300 euros de su sueldo son en concepto de administradora de su empresa, y 700 son en concepto de empleada, ya que ella hace los diseños.

Como vive en España, su sueldo de empleado no está tasado en Estonia. Se dio de baja de autónoma (ahorrándose 340 euros al mes), de modo que paga todos los impuestos de su sueldo de administrador. De esos 300 euros, Ana pagará en impuestos:

  • Impuesto sobre los ingresos (Income tax): 25% de 300€ = 75€.
  • Impuesto social (Social tax): 33% del sueldo + impuesto anterior (375€) = 123,75€

De modo que en total, por sus 1000 euros de salario, la empresa de Ana pagará 198,75€ (algo menos del 20%). Al final del año, Ana tendrá re-invertidos en su empresa 21650 euros.

Si Ana hubiera optado por la distribución 20/80, justificando que la mayoría de su tiempo lo dedica al diseño puro y duro, hubiera tenido que pagar menos, concretamente, 132,50€ en Estonia (prácticamente un 13%).

¿Fácil, verdad?

Es importante recordar que si Ana repite esto todos los meses, el año que viene en su IRPF su base imponible sería de solo 700*12 = 8400€, con las ventajas que esto conlleva. Esto es solo un pequeño ejemplo, pero como puedes ver, hay una gran flexibilidad a la hora de decidir sobre cómo gestionas tus ingresos, beneficios, y el rumbo de tu negocio.

Gestión inteligente de gastos y cómo reducir los impuestos que pagas

El concepto de no pagar por el dinero que queda o se re-invierte en tu empresa es muy interesante, y uno de los principales atractivos del sistema empresarial Estonio. Vamos a ver cómo puedes beneficiarte de sus ventajas.

Gastos de empresa libres de impuestos

Lo mejor: los gastos justificables de tu empresa están libres de impuestos. ¿Qué es un gasto justificable?

Basicamente, cualquier gasto que sea relativo a tu actividad, y no constituya un vínculo permanente con otro país (como España) para evitar que éste pueda considerar tu empresa como residente fiscal allí. Veamos algunos ejemplos:

  • Los gastos de tus servidores y web: hosting, dominios, y cualquier otro servicio web que necesite tu negocio.
  • Herramientas administrativas y software online o offline de gestión, contabilidad, etcétera.
  • Herramientas web, subscripciones y software que necesitas para desarrollar tu actividad.
  • Material de oficina fungible.
  • Viajes o transporte público por motivos de trabajo, incluyendo vuelos, alquiler de coches, servicios como Uber o Taxify, y alojamiento, como AirBnB. Esto incluye viajes a Estonia (para abrir tu cuenta bancaria).
  • Gastos de sistemas de pagos, como pasarelas de pago para tu tienda online o servicios similares.
  • Comidas de trabajo, pero solo la comida de tu(s) cliente(s), no la tuya.

Ejemplos de gastos que no pueden considerarse justificados incluyen:

  • Gasolina de viajes dentro de un mismo país. Viajar entre países para visitar clientes está justificado, pero para evitar que uses tu coche para uso personal, la gasolina dentro de tu mismo país está excluida. El transporte público es siempre justificable, sin embargo.
  • Vacaciones y viajes de placer, obviamente. Hay que ser cuidadoso si decides “visitar un cliente” del 24 an 31 de diciembre.
  • Oficina permanente. Para evitar que España (o cualquier otro país) considere a tu empresa residente fiscal allí, no se permite tener una oficina o instalaciones más de 6 meses al año.

IVA e Impuestos de una Empresa en Estonia

El Daily Allowance

Otro concepto interesante, el Daily Allowance es una cantidad que se te permite sacar de tu cuenta de empresa libre de impuestos. Funciona como unas dietas, si existe un viaje justificado. Por ejemplo, si Ana viaja a un congreso de diseñadores en San Francisco, USA, una semana, podría beneficiarse del Daily Allowance.

Para ello, hay que declarar el viaje, con las fechas, de antemano, y justificarlo (billetes de avión, AirBnB, y la entrada al congreso). En ese caso puedes sacar hasta 50€ los primeros 15 días del mes más 32€ los restantes, libres de impuestos, caso de que el viaje durara tanto.

En nuestro ejemplo, si Ana aporta los documentos que lo justifican, podría sacar 50*7 = 350€ de la cuenta de su empresa, sin tener que pagar impuestos por ello.

Esto solo funciona para viajes con una duración concreta y un objetivo determinado. no puedes viajar a Tailandia, estar allí un año, y volver.

Gastos de tu bolsillo

El sistema empresarial Estonio es muy flexible, y ofrece muchas posibilidades. Imagina que Ana se olvida la tarjeta de crédito asociada a su negocio en el viaje a San Francisco, y necesita pagar un gasto extra con ella. ¿Qué puede hacer?

No hay problema, Ana paga en ese momento con su tarjeta de crédito personal, y después, declara la factura como gasto. En ese momento, ese gasto se declara como “gastos de tu bolsillo” (Out of pocket expenses), y Ana puede reingresar ese dinero de vuelta a su cuenta bancaria personal sin pagar impuestos por ello.

Interesante, ¿verdad?

Conclusión

En este artículo, hablo de cómo funcionan IVA e impuestos de una empresa en Estonia. El sistema Estonio es no solo más claro y transparente que el Español, sino más justo, pagando menos impuestos, y con el concepto de “re-inversión” en tu negocio, no pagando impuestos por el dinero que entra en tu empresa.

Además, el no tener necesitar pagar una cuota de autónomo es una ventaja competitiva.

Espero que te haya resultado interesante.

 

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De |2018-11-26T21:34:13+00:00 4 abril, 2018|Empresa|

16 Comentarios

  1. Jose LUis 13 julio, 2018 at 1:28 pm - Reply

    Muy buen articulo.
    Tengo la duda, si los beneficios no los repartes, habria que pagar algo a la hacienda española?, o solo es por los beneficios repartidos?
    gracias

    • empresaenestonia 13 julio, 2018 at 1:31 pm - Reply

      Hola Jose Luis, gracias por tu comentario.

      Si los beneficios no los repartes, no hay tasación en Estonia. Como ese dinero pertenece a la cuenta de tu empresa Estonia, no tienes que pagar nada a la hacienda Española, ya que tu empresa para impuestos en Estonia, y tu no has recibido, como residente en España, ningún dinero de la empresa. Es decir, ese dinero no te pertenece a ti, pertenece a tu empresa.

      Un saludo

  2. Jose Luis 19 julio, 2018 at 11:16 am - Reply

    Muchas gracias,
    Y al crear la sociedad en Estonia y ser residente fiscal en España, estaría obligado a darme de alta en autonomos aquí?

    saludos

  3. Jordi 28 julio, 2018 at 5:06 pm - Reply

    Hola, trabajo por cuenta ajena, pero también hago trabajos freelance de diseño web i programación a través de mi pròpia web.

    Tengo que facturar a clientes españoles y no se si esta seria mi mejor opción…ya que o me puedo dar de alta se autonomo si estoy por curnta agena…ademas tampoco me da para pagar autonomo…

    Como lo veis?

    • empresaenestonia 30 julio, 2018 at 7:31 am - Reply

      Hola Jordi, gracias por tu mensaje.
      Si tu actividad es totalmente online, no hay problema, así como tampoco hay problema en que estés trabajando por cuenta ajena en otra empresa u oficina. Lo interesante sería conocer algo más sobre tu caso, especialmente si eres residente en España o no, y donde realizas tu actividad. Contáctanos mediante el formulario de contacto y podremos darte más información.

  4. Alfonso 20 agosto, 2018 at 12:03 pm - Reply

    Hola, gracias por el artículo. Tengo varias dudas.

    ¿Es posible recibir únicamente el salario como trabajador y no meter nada en la opción de salario como board member, para así pagar 0% en Estonia?

    También me gustaría saber dos cosas más:

    1) ¿Tengo obligación de declarar que soy el dueño de una empresa en Estonia a la hora de hacer la declaración de la renta aquí en España?

    2) ¿Qué cantidad máxima puedo recibir de salario de mi empresa en Estonia si vivo en España y no quiero tener que hacer la declaración de la renta?

    Espero vuestra respuesta y gracias por vuestro artículos,
    Alfonso.

    • empresaenestonia 20 agosto, 2018 at 1:45 pm - Reply

      Hola Alfonso,

      Aunque teóricamente es posible, eso sin duda podría acarrearte problemas con la hacienda Estonia a la larga, ya que se preguntarían (con razón) quién está realizando las labores de board member y por qué no está cobrando. Nosotros no lo recomendamos a nuestros clientes.

      Respondiendo a tus otras preguntas:
      1. Si eres residente fiscal en España, y tu empresa en Estonia tiene cuentas que superan los 50.000 euros de beneficio, estás obligado a declarar el model 720, declarando tus participaciones (acciones) en la empresa Estonia.
      2. Respecto a esta pregunta, depende en gran medida de muchísimos factores, incluida tu situación particular. Es mejor que nos solicites una consultoría.

  5. Daniel 21 agosto, 2018 at 6:37 am - Reply

    Buenos dias
    Muy interesante esta opción para tiendas online.
    Quisiera saber como funcionaria el iva teniendo en cuenta que nuestros proveedores están todos en España, es decir como nos facturan?
    Tambien saber si es un inconveniente con hacienda de España, el tener la Casi totalidad de nuestras ventas en mercado español.
    Saludos
    Daniel Alba

  6. Lello 19 septiembre, 2018 at 12:59 am - Reply

    Enhorabuena por el articulo, hasta ahora sobre el tema ha sido el más claro de todos.
    Antes de embarcarme quería preguntarte si este tipo de empresa encajaría con este caso:
    Soy residente en España y trabajo como profesor por una universidad. Estoy planteando cursos intensivos de una semana para gente internacional pero solo 2-4 semanas al año cambiando cada vez ciudad de Europa.

    Además, me gustaría empezar sin salario mensual y invirtiendo todas las ganancias en la empresa por algunos años. Esto puede crear problemas?

    Gracias de antemano!

    • empresaenestonia 28 septiembre, 2018 at 10:13 am - Reply

      Gracias Lello. Para poder darte una respuesta más correcta, necesitaríamos saber más sobre tu caso específico y tu situación. Por favor, ponte en contacto con nosotros y estaremos encantados de hablar de tu caso.

  7. M. Ordonez 16 octubre, 2018 at 12:29 pm - Reply

    Buenos dias.

    Estoy muy interesada en operar mi empresa desde Estonia, ya que por lo que leo se adapta perfectamente a mi servicio, yo estoy lanzando una pagina web y una aplicación para enviar dinero a mi pais, que básicamente cambia divisas, Euros o Dolares por moneda local de mi pais, en este caso tengo varias interrogantes porque, yo soy residente de Venezuela, mas sin embargo estoy tramitando la residencia en España temporal, tengo muchos clientes en España que usan mi servicio, las divisas se movian en mi cuenta personal de Euros, y todas las declaraciones las ejercia en mi pais, ahora bien el banco por movimientos ha bloqueado la cuenta, fui a hacienda y me dicen que yo no puedo declarar en España porque no soy residente todavia, ademas que he encontrado tantos problemas en este pais que creo que Estonia seria mucho mejor, ahora bien con el tema de cambio de divisas no habria problema, que comprobantes se usarian para la contabilidad porque mi servicio genera recibos de compra de moneda local, y viceversa, que tendria que pedir a los clientes para que sea totalmente transparente. Agradeceria si me pudieran aclarar ese punto. Saludos

    • empresaenestonia 18 octubre, 2018 at 9:31 am - Reply

      Hola M.

      El programa e-Residency está abierto a todas las nacionalidades. No necesitas ser residente en Europa. No es una residencia física, ni otorga ningún permiso o privilegio de residencia en Europa ni en ningún sitio. Es importante no confundir esto.

      Un saludo

  8. Joel 29 noviembre, 2018 at 11:52 am - Reply

    Excelente artículo, todo muy explicativo.

    En mi caso, quiero dar cursos totalmente online y vivo en la residencia de mis padres, con ellos en España, me gustaría estar con ellos un buen tiempo, porque son mayores ya.

    La pregunta es, tengo que cambiar de países cada cierto tiempo en el transcurso del año para que no consideren que mi empresa en Estonia sea Española y aunque declare el IRPF personal?

    ¿O si estoy operando desde otro país siendo español, tengo que pagar también el IRPF?

    Muchas Gracias.

    • Tu Empresa En Estonia 29 noviembre, 2018 at 11:57 am - Reply

      Hola Joel, generalmente hablando, el tener una empresa en Estonia está pensado para nómadas digitales sin una residencia fiscal determinada en otro país (como España). En nuestra sección de dudas encontrarás una explicación más detallada de por qué y la base legal: https://tuempresaenestonia.com/dudas/#requisitos

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